Maksukontroll ja maksumenetlus

Maksuhalduri kiri ei tähenda automaatselt, et ettevõte on midagi valesti teinud. Küll aga tasub järelepärimisse suhtuda tähelepanelikult, enne vastamist tuleb mõista, mida küsitakse, millised dokumendid ja tõendid on olemas ning kuidas ettevõtte seisukohta selgelt põhjendada. Varajane ja läbimõeldud tegutsemine aitab vähendada tarbetuid riske ning vältida olukorda, kus olulised asjaolud jäävad menetluse alguses selgitamata.

Millal tasub maksunõustaja kaasata?

Nõustaja kaasamiseks ei pea ootama, kuni tekib vaidlus. Mida varem on võimalik olukord ja olemasolevad tõendid üle vaadata, seda rohkem on võimalusi edasine tegevus läbimõeldult planeerida. Kõige sagedamini pöördutakse meie poole, kui:

• olete saanud Maksu- ja Tolliametilt järelepärimise või teabenõude;
• teile on teatatud maksukontrolli alustamisest;
• maksuhaldur küsib selgitusi tehingute kohta, mille dokumentatsioon vajab ülevaatamist;
• olete saanud kontrolliakti või maksuotsuse;
• menetlus juba käib ja vajate abi ettevõtte seisukohtade hindamisel või põhjendamisel;
• kaalute vaide või kohtusse kaebuse esitamist.

Kuidas maksumenetlus kulgeb

Menetlusel on kolm sisuliselt erinevat etappi. Need erinevad ulatuse, reeglite ja tagajärgede poolest ning iga etapp kitsendab järgmise võimalusi.

1. Järelepärimine ja teabenõue

Maksuhaldur küsib kirjalikult selgitusi või dokumente ühe või mõne tehingu kohta. Formaalselt on see kõige kergem etapp. Sisuliselt on see kõige tähtsam: siin kujuneb maksuhalduri esialgne arusaam sellest, mis teie ettevõttes tegelikult toimus. Vastus, mis on kiirustades kirjutatud või laiem kui küsimus nõudis, avab sageli teemasid, mille kohta keegi ei küsinud.

2. Maksukontroll

Maksukontroll võib olla kitsalt piiritletud — üks tehing, üks periood, üks maksuliik — või hõlmata mitut maksu ja mitut maksustamisperioodi. Kontrollil on omad menetlusreeglid, sealhulgas teie õigus kontrolli tulemuste kohta arvamust avaldada enne otsuse tegemist. See ei ole formaalsus: see on viimane koht, kus menetluse suunda saab veel suhteliselt odavalt muuta.

3. Maksuotsus, vaie ja kohtutee

Kui maksuhaldur leiab, et maksu on arvestatud valesti, teeb ta maksuotsuse. Sellest hetkest jooksevad tähtajad. Vaie esitatakse maksuhaldurile endale, kaebus halduskohtule. Tähtajad on lühikesed — üldjuhul 30 päeva otsuse teatavakstegemisest. Möödalastud tähtaega ei ole hiljem lihtne ennistada. Kontrollige alati tähtaega, mis on märgitud just sellele dokumendile, mille teie saite.

Tähtaegadest kinnipidamine on oluline

Ka sisuliselt tugev seisukoht võib jääda kaitseta, kui menetlustähtaeg möödub. Kui tähtajaks ei ole võimalik vastata, tasub pikendamise võimalus aegsasti üle kontrollida ja vajadusel esitada vastav taotlus.

Mida me teeme

• Selgitame välja, mida maksuhaldur küsib. Analüüsime järelepärimist ja selle eesmärki ning aitame koostada vastuse, mis käsitleb konkreetselt esitatud küsimusi.
• Vaatame üle tõendid ja dokumendid. Enne vastamist hindame, millised dokumendid on olemas, millised võivad olla puudu ning kas materjalides esineb vastuolusid.
• Koostame vastuse ja korrastame tõendid. Aitame esitada ettevõtte seisukohad selgelt, põhjendatult ja olemasolevate tõenditega kooskõlas, et ettevõtte positsioon oleks menetluse edasistes etappides võimalikult hästi kaitstud.
• Esindame teid maksumenetluses. Vajadusel suhtleme Maksu- ja Tolliametiga teie nimel, koostame vastuseid ning aitame ettevõttel kogu menetluse vältel järjepidevalt oma seisukohti kaitsta.
• Ütleme ausalt, kus te seisate. Kui maksuhalduri seisukoht on põhjendatud, on seda parem teada menetluse alguses kui lõpus. Vaidlemine iga hinna eest ei ole strateegia.

Vaade teiselt poolt lauda

Tiimi veab Madis Merioja, kes on töötanud Maksu- ja Tolliametis maksuaudiitorina, viinud läbi maksukontrolle ning koostanud maksuotsuseid ja maksunõudeid. See kogemus aitab mõista, kuidas maksuhaldur menetlust vaatab, milliseid asjaolusid hindab ja milliseid tõendeid oluliseks peab.

Loe Madise taustast lähemalt →

Mida teha enne maksuhaldurile vastamist?

Tehke

• Pange kirja dokumendi kuupäev ja vastamise tähtaeg.
• Koguge kokku konkreetse küsimuse või tehinguga seotud dokumendid.
• Rääkige asjaolud läbi inimestega, kes tehingu või otsusega otseselt tegelesid.
• Eelistage sisuliste küsimuste ja vastuste puhul kirjalikku suhtlust.
• Kui te ei ole kindel, mida või millises ulatuses vastata, küsige nõu enne vastuse saatmist.

Vältige

• Kiirustades sisuliste vastuste andmist telefoni teel.
• Dokumentide saatmist enne, kui olete hinnanud nende asjakohasust ja vajalikkust.
• Dokumentide tagantjärele muutmist või täiendamist viisil, mis võib tekitada küsimusi nende algse sisu kohta.
• Menetlustähtaja tähelepanuta jätmist.

Mida varem, seda rohkem on tegutsemisruumi

Maksuotsuse saamine ei tähenda tingimata, et kõik võimalused on ammendunud. Sõltuvalt olukorrast saab ettevõtte seisukohti kaitsta ka vaide- või kohtumenetluses. Praktikas on aga lihtsam tegeleda võimalike probleemidega võimalikult vara. Kui olulised asjaolud ja tõendid saavad läbi mõeldud juba menetluse alguses, on ettevõttel parem võimalus oma seisukohta selgelt ja järjepidevalt põhjendada. Seetõttu tasub maksunõustaja kaasamist kaaluda juba esimese sisulise järelepärimise saamisel.

Korduvad küsimused