Arvutage, kui suur maksukohustus tekib tööandja sõiduautost või muust hüvest. Kalkulaator näitab nii maksukulu kui ka seda, mis selle taga on, sest number üksi ei ütle, kas olukord on korras.
Kalkulaator on abivahend, mitte maksunõustamine. See arvutab tüüpjuhtumi. Piiripealse olukorra puhul — osaline kasutus, mitu autot, töötaja omaosalus, autod grupi sees — tasub üle küsida.
Mida see number tähendab?
Erisoodustusega seotud maksud on tööandja kulu, mitte töötaja oma. Maksukulu lisandub töötajale antud hüve väärtusele.
Näiteks 150 kW sõiduauto puhul võib erisoodustusega seotud maksukulu ulatuda ligi 200 euroni kuus ehk üle 2000 euro aastas. Sellele lisanduvad auto tavapärased kulud, nagu kütus, kindlustus ja hooldus.
Arvestus toimub kahes osas: erisoodustuselt arvestatakse tulumaks ning seejärel sotsiaalmaks erisoodustuse väärtuse ja tulumaksu summalt. Seetõttu tasub kogukulu hinnates arvestada mõlema maksuga.
Millal erisoodustust ei teki?
Kui tööandja sõiduauto on kasutuses üksnes tööülesannete täitmiseks ja erasõidud ei ole lubatud, ei teki auto kasutamise võimaldamisest erisoodustust. Selline kasutus peab vastama ka tegelikule korraldusele ning sõiduki kasutusotstarve tuleb nõuetekohaselt vormistada.
Oluline on auto tegelik kasutus
Registrikanne üksi ei määra auto maksukäsitlust. Vajadusel peab ettevõte suutma näidata, et sõidukit kasutatakse vastavalt deklareeritud kasutusotstarbele.
Kui tööauto on tegelikult kasutatav ka erasõitudeks, tuleb hinnata erisoodustuse tekkimist ja sellega kaasnevat maksukohustust.
Mis võib praktikas probleeme tekitada?
- Töösõitude kohta puuduvad piisavad tõendid. Kui auto on deklareeritud üksnes töösõitudeks, peab ettevõte suutma vajadusel selle kasutust põhjendada.
- Töötaja hüvitab osa autoga seotud kuludest. Kulude hüvitamine ei pruugi iseenesest välistada erisoodustuse tekkimist, kui töötajal on võimalus kasutada tööandja autot erasõitudeks.
- Auto erasõitudeks kasutamise võimalust ei ole selgelt piiratud. Maksukäsitluse puhul on oluline nii kokkulepitud kasutuskorraldus kui ka selle tegelik järgimine.
- Arvestuses kasutatakse vale võimsusnäitajat. Sõiduauto erisoodustuse arvestamisel lähtutakse liiklusregistris märgitud mootori võimsusest kilovattides.
- Auto vanuse muutumist ei arvestata. Vanema sõiduauto puhul võib kohalduda madalam erisoodustuse arvestamise määr, mistõttu tasub arvestuse alused perioodiliselt üle kontrollida.
Korduvad küsimused
Kust ma tean, mitu kW mu autol on?
Registreerimistunnistuselt (tehniline pass) või Transpordiameti liiklusregistrist. Kui teate ainult hobujõude, jagage need 1,36-ga, aga arvestuse aluseks võtke alati registris olev number.
Kuidas auto vanust arvestatakse?
Esmasest registreerimisest. Kui autol on esmasest registreerimisest möödunud üle viie aasta, kehtib madalam määr 1,47 €/kW kuus. Piiri ületamine ei toimu automaatselt — keegi peab arvestust muutma, ja praktikas jääb see sageli märkamata.
Kas maksu maksab tööandja või töötaja?
Tööandja. Erisoodustuse tulumaks ja sotsiaalmaks on täies ulatuses tööandja kulu ja töötaja palgast neid maha ei arvata.
Meil on auto, mida kasutatakse nii töö- kui erasõitudeks. Kas saab osaliselt maksta?
Sõiduauto erisoodustus arvestatakse kW alusel kuupõhiselt ja seda proportsioonis ei jagata. Kas erisoodustus tekib või ei teki. Vahepealset varianti selle arvestusviisi juures ei ole.
Mis siis, kui auto on kasutuses ainult osa kuust?
Määr on kuupõhine. Kui olukord muutub kuu keskel — auto võetakse kasutusse või antakse ära — tasub konkreetne juhtum üle vaadata, sest siin on nüansse.
Kas kalkulaatori määrad on kindlasti õiged?
Määrad on 1,96 €/kW kuus ja 1,47 €/kW vanema kui viie aasta vanuse auto puhul, tulumaks 22/78 ja sotsiaalmaks 33%. Maksumäärad muutuvad ja kalkulaator ei asenda kehtiva seaduse kontrolli. Kui summa on suur, tasub see üle vaadata.
Kas olukord on piiripealne?
Osaline kasutus, mitu autot, autod grupi sees või kahtlus, kas senine praktika kannaks kontrolli — kirjeldage lühidalt ja ütleme, mis seis on.