Oluliste tehingute maksumõju tasub hinnata enne lepingu sõlmimist. Tehingu struktuur, osapooled, vara liik ja kokkulepitud tingimused võivad mõjutada nii maksukohustust kui ka hilisemat deklareerimist.
TaxMan aitab hinnata tehingu maksutagajärgi enne otsuse tegemist ning vajadusel üle vaadata juba toimunud tehingu maksukäsitluse.
Millal meiega ühendust võtta?
- Plaanite osta või müüa ettevõtte või osaluse.
- Ettevõte soetab või võõrandab olulist vara, näiteks kinnisvara, seadmeid või intellektuaalomandit.
- Ettevõtte omanike ring või osaluste jaotus muutub.
- Plaanis on ettevõtete ühinemine, jagunemine või tegevuse ümberkorraldamine.
- Tehing toimub omaniku, seotud ettevõtte või muu seotud isikuga.
- Tehing on juba toimunud ja vajate abi selle maksukäsitluse või deklareerimisega.
- Tehingu teine pool või tema nõustaja on tõstatanud maksuküsimusi, mis vajavad täiendavat analüüsi.
Millal saame kõige rohkem aidata?
Enne tehingut
Enne tehingu tegemist on võimalik hinnata erinevate lahenduste maksumõju ja riske ning võtta neid arvesse tehingu struktuuri ja tingimuste kujundamisel. Vaatame üle kavandatava tehingu, selgitame välja olulised maksuküsimused ning aitame võrrelda võimalikke lahendusi. Eesmärk on, et maksutagajärjed oleksid teada enne siduvate otsuste tegemist.
Kui tehing on juba toimunud
Ka pärast tehingut võib olla vaja hinnata selle maksukäsitlust, deklareerimist ja dokumentatsiooni. Vaatame üle, kuidas tehing on kajastatud, kas maksukohustused on õigesti arvestatud ning kas deklaratsioonides või dokumentides on vaja teha parandusi või täiendusi. Võimaliku probleemi korral tasub olukord üle vaadata võimalikult vara.
Kus tekivad sagedamini maksuriskid?
- Maksumõju hinnatakse alles pärast tehingu struktuuri kokkuleppimist. Juriidiliselt sobiv lahendus ei pruugi olla maksustamise seisukohalt ainus või kõige sobivam võimalus.
- Seotud isikute vahelise vara väärtus ei ole piisavalt põhjendatud. Sellisel juhul võib lisaks tehingu üldisele maksukäsitlusele tekkida küsimus ka tehingu turutingimustele vastavuses.
- Ettevõtte ostmisel jäävad varasemad maksuriskid piisavalt hindamata. Maksuküsimused võivad mõjutada nii tehingu väärtust, tingimusi kui ka ostja hilisemaid riske.
- Omaniku ja ettevõtte vahelised tehingud ei ole selgelt vormistatud. Laenud, väljamaksed ja muud arveldused peavad vastama nende tegelikule sisule ning olema nõuetekohaselt dokumenteeritud.
- Ebatavalist tehingut käsitletakse tavapärase igapäevase tehinguna. Suuremate või ühekordsete tehingute puhul tasub maksukäsitlus eraldi üle kontrollida, mitte lähtuda automaatselt ettevõtte tavapärasest praktikast.
Miks tasub maksuküsimused läbi mõelda enne tehingut?
Enne siduva otsuse tegemist on ettevõttel üldjuhul rohkem võimalusi tehingu tingimusi ja struktuuri kujundada. Kui leping on sõlmitud ja tehing toimunud, tuleb lähtuda juba kokkulepitud tingimustest ning võimalused muudatusteks võivad olla piiratumad. Seetõttu tasub olulise või tavapärasest erineva tehingu maksumõju hinnata enne lepingu allkirjastamist. Nii on võimalik teha otsus teadmisega, millised maksukohustused ja riskid valitud lahendusega kaasnevad.
Korduvad küsimused
Millal on kõige õigem hetk ühendust võtta?
Siis, kui tehing on tõsiselt kaalumisel, aga struktuur ei ole veel paigas. Mitte siis, kui leping on juba juristi käes viimasel ringil. Sel hetkel on maksuküsimus enamasti juba otsustatud, lihtsalt keegi ei otsustanud seda teadlikult.
Kas te teete ka ostueelse maksualase kontrolli?
Vaatame üle ostetava ettevõtte maksualase seisu ja ütleme, mis riskid tehinguga kaasa tulevad ja mida nendega hinnaläbirääkimistel peale hakata. Suuremahulise auditi puhul lepime ette kokku, kui sügavale minnakse.
Tehing on juba tehtud. Kas on veel midagi teha?
Enamasti on. Deklareerimist saab parandada ja seisukohti saab põhjendada. Vahe on selles, et enne tehingut valite variandi ise, pärast tehingut põhjendate valikut, mis on juba tehtud. Teine on raskem, aga mitte lootusetu.
Kas oskate öelda, kumb variant on odavam — osaluse või vara müük?
See sõltub liiga paljust, et lehel vastata: mis müüakse, kellele, mis on soetusmaksumus, mis on ostja plaan, kas pooled on seotud. Just see arvutus ongi töö, mida teeme. Esimeses vestluses saab tavaliselt öelda, kumb suund tõenäoliselt sobib ja mida on vaja teada, et seda kinnitada.
Kas tehing on plaanis?
Kirjeldage lühidalt, mis on plaanis ja millises järgus asi on. Ütleme, millised variandid on ja mida oleks vaja enne otsustamist teada.